주택임대사업자 종합부동산세(종부세) 합산배제를 알아봅시다

주택임대사업자 종합부동산세(종부세) 합산배제를 알아봅시다

주택임대사업자로서 누릴 수 있는 세금 혜택에 대한 이해는 임대사업을 운영하고 있는 데 있어 중요한 기초가 됩니다. 에서는 주택임대사업자 등록의 여러 이점을 탐구하고, 특히 세금 혜택에 초점을 맞추어 설명합니다. 주택임대사업자를 준비하는 분들이라면 등록 절차 및 세금 혜택을 꼭 확인 하세요 주택임대사업자 등록 절차 및 세금 혜택에 에 대하여 핵심적인 내용을 보기 쉽게 정리 했습니다. 주택임대사업자란 주택을 가지고 이를 다른 사람에게 임에 대하여 수익을 만들어내는 개인 아니면 법인을 말합니다.

이러한 사업자는 정부로부터 여러 세제 혜택과 지원을 받을 수 있으며, 임대사업의 안정성과 수익성을 높이기 위한 여러 정책적 지원을 받을 수 있습니다. 주택임대사업자가 되기 위한 절차, 받을 수 있는 혜택, 그리고 주택임대사업의 특징에 대하여 철저히 살펴보겠습니다.

재산세 감면 추징 사유

주택임대사업자가 재산세를 감면받은 후 의무임대기간 내에 임대사업자 등록이 말소되거나, 임대주택을 매각증여포괄 양도양수 포함하면, 감면사유 소멸일로부터 소급하여 5년 이내에 감면받은 재산세가 추징된다고 합니다.

주택임대사업자의 재산세 감면 추징사유에 임대사업자 등록이 말소된 경우가 규정되어 있고, 임대사업자 등록 말소사유에 임대조건(임대료등 증액제한)을 위반한 경우가 포함되어 있으므로, 임대료 증액제한을 위반한 경우에도 감면받은 재산세가 추징될 수 있음에 주의해야 합니다.

공정시장가액비율

세금 부과의 기준이 되는 과세 표준을 정할 때 연관된 공시 가격 비율을 말하며, 주택 가격 시세와 지방 재정 여건, 납세자의 담세 등을 고려해 비율을 결정한다고 합니다. 2008년도까지는 과표 적용 비율을 매년 5씩 인상하도록 법에서 규정했으나, 2009년부터는 과표 적용 비율을 폐지하고 공정시장가액비율을 도입했습니다. 재산세의 부과 기준이 되는 과세 표준을 산정하는 방식으로 부동산 시장 동향을 반영하여 재산 세액을 결정내리는 제도이기도 합니다.

정부는 2023년 하반기 경제정책방향을 발표하면서 공정시장가액비율을 2022년 수준인 60로 유지하기로 했습니다. 2024년에도 60로 유지될 것이라고 많은 전문가들이 예상합니다.

합산배제 적용요건

주택임대사업자가 과세기준일6월 1일 현재 다음 요건을 모두 충족한 임대주택을 보유하고 있는 경우 해당 임대주택은 종합부동산세 계산 시 합산배제 됩니다. 합산배제란 과세대상에서 제외한다는 의미에서 비과세와 같은 의미에서 이해하시면 됩니다. 또한, 합산배제 된 매입임대주택은 다른 주택의 종합부동산세 세율 적용 시 주택수에서도 제외됩니다.

22년 말에 85m2 이하의 아파트도 주임사 등록을 가능하게 하는 개정안이 발표되었지만, 아직 국회에서 통과되지 않아 시행되고 있지 않은 점을 참고 바랍니다.

재산세 감면 추징 사유

주택임대사업자가 재산세를 감면받은 후 의무임대기간 내에 임대사업자 등록이 말소되거나, 임대주택을 매각증여포괄 양도양수 포함하면, 감면사유 소멸일로부터 소급하여 5년 이내에 감면받은 재산세가 추징된다고 합니다.

주택임대사업자의 재산세 감면 추징사유에 임대사업자 등록이 말소된 경우가 규정되어 있고, 임대사업자 등록 말소사유에 임대조건(임대료등 증액제한)을 위반한 경우가 포함되어 있으므로, 임대료 증액제한을 위반한 경우에도 감면받은 재산세가 추징될 수 있음에 주의해야 합니다.

종부세 계산구조

주택의 종합부동산세 계산구조는 재산세 계산구조와 비슷하지만, 재산세와는 달리 주택공시가격을 개인별로 합산한 후 공제금액9억 원, 1세대 1주택자는 12억 원을 차감하여 과세표준을 산정합니다.

과세표준에 종합부동산세 세율을 적용하면 종합부동산 세액이 산정됩니다. 이렇게 산정된 종합부동산 세액에서 공제할 재산세액(이중과세방지), *세액공제, 세부담 상한 초과세액 등을 차감하여 납부세액을 산정합니다.

부가가치세 면제

일반적으로 주택임대사업은 부가가치세 과세 대상에서 제외됩니다. 그러므로 주택임대사업자는 임대수입에 대하여 부가가치세를 납부할 필요가 없습니다. 이러한 세금 혜택을 받기 위해서는 주택임대사업자로 정규 등록하고, 관련 법령에서 정하는 조건을 충족해야 합니다. 세금 혜택의 구체적인 내용과 적용 조건은 정부의 정책 변화에 따라 달라질 수 있으므로, 사업을 시작하기 전과 운영하고 있는 동안에 세무 전문가의 소개를 통해 최신 정보를 심사숙고하는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문