주택임대소득 종합소득세 절세 총정리

주택임대소득 종합소득세 절세 총정리

종합소득세를 간편 장부로 기장 신고를 셀프로 하는 경우가 있습니다. 간편 장부 작성 방법은 지난번 포스팅에서 설명을 드렸는데요. 이렇게 작성한 간편 장부를 종소세 신고할 때 함께 첨부하여 제출해야 하는지 의문이 들 때가 있습니다. 종합소득세는 원칙에 따라 장부를 기장하여 그것을 기준으로 신고하여야 합니다. 그렇지 않을 경우 가산세 등의 불이익이 있거나 복식부기의무자 똑같은 경우 아예 무신고로 보기도 합니다. 이때 장부는 복식부기를 활용하는 것이 기본입니다.

복식부기는 차변과 대변의 개념으로 모든 자산과 부채 자본의 증감현황과 수익과 비용을 구제척으로 기재하여야 하는데 이것이 저희가 보통 회계라고 칭하는 개념입니다. 이 회계는 매우 어렵습니다.

기강 세액 공제

사업자는 기장 의무에 따라 복식부기 의무자와 간편장부 대상자로 나뉜다. 국세청에서는 기장 능력이 미흡한 간편장부 대상자들의 복식 기장을 유도하기 위해 기장 세액 공제 제도를 만들었다. 보통 1인 기업이나 YouTuber 혹은 프리랜서가 간편장부 대상자가 많은데 이런 경우 복식으로 장부를 작성하는 게 쉽지 않습니다. 이런 경우 기장 세액 공제를 활용하면 절세에 도움이 됩니다. 보통 3600만 원 매출의 경우 30만 원 정도 절세를 할 있습니다.

간편 장부 대상자 확인 방법은 5월에 자택으로 발송되는 종합소득세 신고 안내문을 참고하면 됩니다.

타소득액이 있는 경우, 세부담을 비교해서 임대료 조절

주택임대소득 결손금 발생 시

타소득액이 있는 경우: 타소득과 통산하여 종합과세 신고 타소득액이 없는 경우: 결손금 입증해 이월하여 15년동안의 소득과 상계해 종합과세 신고 타소득액이 있는 경우, 연간 주택임대수입금액이 2,000만 원이 넘는다면 무조건 종합과세 대상자이기에 35 세율이 적용됩니다. 2.000만 원 이하인 경우 분리과세로도 신고가능하기 때문에 가능하다면 임대료를 조절해 연 주택임대소득액이 2,000만 원 넘지 않도록 하는 것이 유리할 있습니다.

이 경우는 타 소득의 수준에 따라 달리 결정해야 합니다.

10. 이월 결손금

적자로 인해 수입도 없고 낼 세금이 없어 세금 신고를 안하는 경우가 있습니다. 예를 들어 올해 수입이 100만원이고 비용 지출이 500만원일 경우 장부상의 400만원의 적자금액이 발생하게 됩니다. 이 적자금액을 결손금이라고 합니다. 이 결손금은 다음년도로 이월이 가능합니다. 이월된 결손금은 이월 결손금이라고 하고 이월 결손금은 올해 적자가 났지만 내년에 매출 1000만 원 비용지출이 500만원이라고 가정했을 때 이익은 500만원이됩니다.

이윤 500만원에서 전년도 넘어온 이월 결손금 400만원을 추가로 차감할 있습니다. 그럼 100만원 이익에 대해서만 세금을 납부하면 됩니다. 이월 결손금은 최대 10년까지 이월이 가능합니다. 그래서 올해 적자라도 종합소득세 신고는 꼭 해야 됩니다.

사업용 신용카드 등록하기

사업 관련으로 지출하는 경우 현금보다는 신용카드를 많이 사용하게 되는데요. 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 손쉽게 카드 지출 내역을 관리할 수 있습니다. 신용카드를 등록하면 부가가치세 신고 시 매입세액 공제와 종합소득세 신고 시 비용 처리가 가능합니다.

사업용 신용카드의 유효 기간이 지났거나 분실해 재발급받았다면 다시 등록해야 지출한 비용을 누락 없이 인정받을 수 있습니다.

세무 대리인이 신고 대행을 한다면 사업용 신용카드가 누락되진 않았는지, 분실 후 재발급받은 카드가 등록돼 있는지 주기적으로 확인하는 과정이 필요합니다.

노란 우산소득공제 이용하기

노란 우산소득공제는 중소기업중앙회가 운영하고 있는 공적공제 제도로 근로자처럼 퇴직금을 모으면서 절세할 수 있는 상품입니다. 개인사업자는 소득에 따라 최대 200만원에서 500만원 이내 한도로 소득공제가 가능합니다. 자신이 적용받는 세율에 따라 납입액에 대한 절세 효과가 다르게 발생합니다. 노란 우산소득공제는 소득액이 증가하면 세율이 증가하기 때문에 절세 효과가 커집니다. 세액공제는 세율에 영향을 받지 않아 소득액이 증가해도 절세 효과가 동일하지만 소득공제는 소득액이 높을수록 세율이 증가하 때문에 절세 효과가 커집니다.

다만 소득공제에 한도가 설정된 만큼 본인 소득 대비 한도를 파악해 한도까지만 납입하는 것이 절세에 유리합니다. 노란 우산소득공제은 위와 같은 절세혜택 말고도 다음과 같은 여러 가지 혜택도 있습니다. 공제금은 압류, 양도, 담보 제공이 금지되어 폐업 시에도 자금 확보가 가능합니다.

간편장부 작성법

간편장부를 작성하기 위해서는 국세청 홈페이지에서 국세신고안내 종합소득세 간편장부 안내의 경로로 접속합니다. 그 다음 가계부를 작성하는 것 처럼 거래가 있었던 순으로 매출액과 매입액을 기입하면 됩니다. 이상 간편장부 대상자 여부와 작성법, 무기장 가산세까지 알아보았습니다. 아래에는 사업자와 연관된 세금 정보들을 안내해 두었으니 읽어보시면 도움이 됩니다.

자주 묻는 질문