2024년 연말정산 기부금종류와 세액공제 한도

2024년 연말정산 기부금종류와 세액공제 한도

세세하게 정리해 보겠습니다. 연말정산은 소득자별로 1년 동안 미리 납부했던 소득세기납부세액와 실제로 내야 하는 소득세결정세액를 비교하여 나라로부터 세금을 환급받거나 추가로 납부하는 것을 말합니다. 유리지갑이라고 불리는 일반 직장인들의 급여는 수령할 때 이미 세금을 떼고 받게 되는 구조입니다. 쉽게 말해서 내가 1년간 받은 소득대비 내가 쓴 금액이 많을 경우에 세금의 일부를 1년에 한 번 정산해서 환급을 받을 수가 있습니다.

산출세액 알아보기

산출세액은 과세표준 x 기본세율인데요 과세표준에서 자신이 어느 소득구간에 속하는지 확인하시고, 산출세액이 얼마나 나올지 확인하시면 됩니다. 과세표준이 5,747만원 이기에 아래 구간에 속하게 됩니다. 5,000만원 초과금액은 5,747만원 5,000만원 이니 747만원이 되겠네요. 그렇다면 624만원 747만원 x 24 로 산출세액은 803만원이 됩니다.

근로소득공제는 세액 계산시 근로소득 공급액에서 제하는 금액을 말합니다. 먼저 소득에서 세금을 얼마큼 내야 할지를 결정하기 위해서는 먼저 과세표준을 결정해야 합니다. 과세표준은 세금을 부과하기 위해 기준이 되는 총금액을 대화하며 이 총금액은 총급여액에서 근로소득공제와 소득공제를 적용하여 계산합니다.

근로소득공제는 모든 근로소득자에게 기본적으로 공제해주는 것으로 총급여에 따른 세율이 정해져 있어 그 세율에 따라 공제하면 됩니다.

세율은 지금부터 확인해 보겠습니다. 그 외에는 개인별 상황이나 지출에 따른 소득공제 항목 등이 있으므로 연마다 연말에는 소득공제 항목을 잘 체크하고 증빙서류를 준비해야 합니다.

연말정산 기부금 한도

기부금 종류에 따라 기부금 세액공제 한도가 달라집니다. 크게 정치자금 기부금과 등등 기부금을 나눠 볼 수 있습니다. 종류별 기부금 세액공제 한도 기부금 세액공제 한도는 근로자의 총 급여가 아닌 근로소득금액을 기준으로 합니다. 근로소득금액이란 근로자 총급여에서 근로소득공제액을 차감한 금액입니다. 정치자금기부금 그외 기부금 법정기부금 지정기부금 우리사주조합기부금 근로소득금액 총급여 근로소득공제액 법정기부금과 지정기부금은 근로자 본인과 기본공제대상자로 등록되어 있는 배우자 및 부양가족의 기부금을 공제받을 수 있습니다.

기부금 연말정산을 받으려면 부양가족의 연 소득은 100만 원을 넘지 않아야 합니다.

자원봉사 세액공제

연말정산 기부금에 관한 조사에서, 금품 제공이 아니라 자원봉사로도 세액공제를 받을 수 있다는 사실도 알게 되었습니다. 이 정보는 많은 자원봉사자들에게 중요한 내용일 것입니다. 대상 활동 자원봉사의 세액공제는 특별재해나 재난지역에서의 봉사 및 이전 자원봉사 시간을 대상으로 합니다. 시간 환산 8시간을 1일로 환산하고, 1일당 5만원의 가치를 부여하여 세액공제 금액을 계산합니다. 소비비용 인정 자원봉사를 위해 사용한 기름값, 재료비 등도 장부가액으로 인정되어 기부금으로 간주됩니다.

근로소득세액공제는 산출된 세액에서 제하여 결정세액을 구출하는 것을 말합니다. 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액납부해야할 세금액이 나오는데요, 이 산출세액에서 또 한 번의 공제 기회가 있었으나 이를 세액공제라고 합니다. 교육비나 연금저축, 기부금 등에 대한 지출이 있는 경우 증빙서류를 제출하면 산출된 세액에서 최종적으로 납부할 세금인 결정세액을 줄일 수 있습니다. 즉, 소득공제는 소득에서 공제를 받아 과세표준세금을 내야하는 대상인 총소득을 줄이는 것이고, 세액공제는 산출된 세액을 줄여 최종적으로 납부할 세금이 줄어드는 것입니다.

이 과정에서 소득공제나 세액공제 모두 줄여야겠지만 좀 더 직접적인 절세효과로는 세액공제를 많이 받는 것이 유리할 수 있습니다.

특별세액공제란?

이중 기부금은 특별세액공제 항목에 포함되어 공제를 받을 수 있습니다. 특별공제란 근로소득을 명확한 용도로 지출을 했을 때 적용을 하는 제도입니다. 특별세액공제는 교육비 세액공제, 보험료 세액공제, 의료비 세액공제, 기부금 세액공제 등으로 나뉩니다. 특별공제는 전산에 자동으로 업로드되지 않기 때문에 직접 자신이 신청을 해야 하고 기부영수증을 제출해야만 공제받을 수 있습니다. 특별공제에 해당하는 항목이라면 요건에 부합될 경우에 공제를 받을 수 있습니다.

기부금 세액공제는 국가 등에 대해서는 전액 공제, 종교단체 등에 기부는 근로소득금액의 1030를 공제하는 한도 내에서 기부금의 15를 세액공제 해줍니다. 3000만 원 초과분에 대해서는 25%의 세액공제가 적용됩니다.

4. 기부금의 종류와 한도 기부금의 종류에는 정치자금기부금, 법정기부금, 우리 사주조합기부금, 지정기부금, 고향사랑기부금 등으로 나뉩니다.

자주 묻는 질문