2022년 종합소득세 확정신고 단순경비율 소액임대소득

2022년 종합소득세 확정신고+단순경비율+소액임대소득

사업자들은 수입에 대한 종합소득세를 국세청에 내야 하는데요, 간편장부는 중소규모 개인사업자를 위하여 국세청에서 특히 고안한 장부입니다. 간편장부는 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간단하게 작성할 수 있으며 이것을 근거로 소득세 신고가 가능합니다. 오늘은 간편장부 대상자와 간편장부 작성하는 법사용법, 종합소득세 신고서 작성 등에 관하여 알아보겠습니다.


전세보증금들을 받는 경우 소득은 어떠한 방식으로 되나?
전세보증금들을 받는 경우 소득은 어떠한 방식으로 되나?

전세보증금들을 받는 경우 소득은 어떠한 방식으로 되나?

전세보증금만 받는 경우 임대소득액이 없다고 생각하는 사람도 있지만, 세법에는 월세 소득자와의 과세 형평성을 위해 전세보증금들을 일정 이자율로 곱한 금액을 임대료로 간주하는 간주임대료가 존재합니다. 앞에서 이야기 하였지만 전세보증금들을 받는 사람 중 3주택 이상 보유할한 사람의 경우 간주임대료를 계산하여 소득세를 과세합니다.

임대소득액이 있다고 무요건 과세 되는 것은 아닙니다.

보유주택을 합산한 후 월세는 2주택부터, 전세는 3주택부터 소득세가 과세됩니다. 예를들어, 거주 중인 주택 1채와 월세 중인 주택 1채를 보유한 인원은 소득세 과세 대상자가 됩니다. 월세소득액이 있는 경우 2주택자부터 소세되지만, 월세를 받는 주택이 기준시가 9억 원을 초과할 경우 1주택인 경우에도 소득세가 과세됩니다.

확정신고안내문서에서 확인해야 하는 내용
확정신고안내문서에서 확인해야 하는 내용

확정신고안내문서에서 확인해야 하는 내용

위의 단순경비율 유형외에 문서에 파악된 수입금액을 확인해야 합니다. 왜냐하면 위에서 파악된 금액을 확정신고시 모두 시스템에서 불러와서 반영해야 하기 때문입니다.

더불어 제가 놓친 내용이 바로 아래 동그라미 친 부분 입니다. 이곳에서 미리 납부한 세금액은 자동으로 불러오기가 되는데 하지만 국민연금보험료는 수기로 기재해야 하는 내용입니다.

deg일반적으로 근로소득은 연말정산을 하므로 종합소득세 신고대상이 아닙니다. deg다만, 아래에 해당하는 경우 rArr 종합소득세 신고대상입니다. 2군데 이상에서 근무하고 해당 근로소득을 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우 rArr 모든 근로소득을 합산하여 신고하여야 합니다. 근로소득 연말정산을 하였더라도 신고대상 다른 소득사업소득, 연금소득, 기타소득액이 있는 경우 rArr 근로소득과 다른 소득을 합산하여 신고하여야 합니다.

장부의 비치기장

deg소득세는 사업자가 자체적으로 본인의 소득을 계산하여 신고납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치기록하여야 합니다소득세법 sect160, 소득세법 시행령sect208. 간편장부대상자소득세법 시행령 sect208 deg해당 과세기간에 신규로 일을 시작하였거나 deg직전 과세기간의 수입금액다짐 혹은 경정으로 증가된 수입금액을 포함의 합계액이 아래에 해당하는 사업자를 말합니다.

분리과세 vs 종합과세

2018년 귀속분까지는 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하일 경우 소득세가 과세되지 않았지만 2019년 귀속분 이후부터는 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하더라도 소득세를 신고납부해야 됩니다. 그리고 주택임대 수입금액이 2천만 원을 초과하면 주택임대소득과 타 소득을 합산하여 소득세를 계산종합과세해야 합니다. 반면 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하이면 종합과세와 분리과세 방법 중 납세자가 유리한 방식으로 신고하면 됩니다.

분리과세란 주택임대소득을 타 소득과 합산하지 않고 별도로 정해진 세율14에 의해 과세하는 것을 의미합니다. 2023년 현재 근로소득세율표는 아래와 같습니다. 즉, 과세표준이 1,400만 원 이하일 경우에만 종합과세가 유리하며, 1400만 원을 초과하는 경우 분리과세를 신청햐여 14%의 세율로 세금을 내는 것이 유리합니다.

간편장부 기장후 종합소득세 신고서 작성

간편장부 작성 가 매일의 수입과 비용을 간편장부 작성 가이드에 따라 기록합니다. 총수입금액 및 필요경비명세서 작성 나 간편장부에 기록한 수입과 비용을 총수입금액 및 필요경비명세서의 장부상 수입금액 및 필요경비 항목에 옮겨 기재합니다. 간편장부 소득금액계산서 작성 다. 총수입금액 및 필요경비명세서에 의해 계산된 수입과 비용을 세무조정하여 당해 연도 소득금액을 계산합니다.

종합소득세 신고서 작성 라 간편장부 소득금액계산서에 의한 당해 연도 소득금액을 종합소득세 신고서의 7번 항목인 사업소득명세서에 기재합니다. 종합소득세 신고를 위해서는 라의 신고서와 나 및 다의 양식을 제출해야 합니다. 만약 간편장부 작성 후에 총수입금액 및 필요경비명세서 및 간편장부 소득금액계산서 작성에 어려움이 있다면, 소정의 수수료를 지급하고 세무대리인을 고용할 수도 있습니다.

자주 묻는 질문

전세보증금들을 받는 경우 소득은 어떻게

전세보증금만 받는 경우 임대소득액이 없다고 생각하는 사람도 있지만, 세법에는 월세 소득자와의 과세 형평성을 위해 전세보증금들을 일정 이자율로 곱한 금액을 임대료로 간주하는 간주임대료가 존재합니다. 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

확정신고안내문서에서 확인해야 하는

위의 단순경비율 유형외에 문서에 파악된 수입금액을 확인해야 합니다. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

장부의 비치기장

deg소득세는 사업자가 자체적으로 본인의 소득을 계산하여 신고납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치기록하여야 합니다소득세법 sect160, 소득세법 시행령sect208. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

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