종합소득세 신고 기간 준비 서류 확인과 세금 감면

종합소득세 신고 기간 준비 서류 확인과 세금 감면

5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 종합소득세는 연말정산을 하는 근로자와 달리 개인사업자나 프리랜서 등이 별도로 내는 세금을 의미합니다. 즉, 개인에게 연관된 모든 소득을 종합하여 과세하는 세금으로, 1년 동안의 금융소득, 배당소득, 연금소득, 등등 소득, 사업이익 등을 합산해서 과세하는 세금입니다. 혹시 5월 종합소득세 신고기간, 신고세율 및 개인사업자 소득공제에 관하여 궁금하시다면 한 번 알아보시기 바랍니다. 종합소득세는 1년 동안 종합소득금액이 있는 사람이 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 자율적으로 신고 및 납부를 하여 내는 세금을 말합니다.

그리고 혹시 성실신고확인 대상자의 경우 6월 30일까지 신고와 납부를 해야 하며, 성실신고 납부자는 총수입금액이 특정 금액을 넘으면 대상사업자입니다.

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종합소득세 확정신고 미대상

근로소득만 있는 자로 연말정산을 한 경우 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다. 하지만 2인 이상으로부터 받는 근로소득과 공적연금소득 및 퇴직소득을 비롯해 연말정산대상 사업수입이 있는 경우 확정신고가 필요합니다. 또한 원천징수의무가 없는 근로소득이나 퇴직수입이 있는 경우를 비롯해 연말정산을 하지 아니한 경우라면 확정신고를 해야 합니다. 그리고 연 300만 원 이하인 등등 수입이 있는 자로 분리과세를 희망하는 경우나 퇴직소득 및 연말정산대상 사업소득만 있는 경우, 비과세 혹은 분리과세가 되는 소득만 있는 경우 확정신고가 필요 없습니다.

직전 과세기간 수입금액이 7,500만 원 미만이고 다른 수입이 없는 보험모집인이나 방문판매원, 계약배달 판매원의 사업소득의 경우 소속회사에서 연말정산이 되었다면 확정신고하지 않아도 됩니다.

종합소득세 세율

종합소득세에는 명백한 규칙에 따라 세율이 있습니다. 즉, 과세표준이라는 것이 있는데, 특정 소득 금액의 범위에 따라 세율이 정해지게 되어있습니다. 하지만 무조건적으로 아래 과세표준 세율대로 연관된 것은 아닙니다. 먼저, 총소득 금액에서 소득 공제를 하고 난 뒤에 그 금액에서 과세표준을 적용하는 것입니다. 예를 들어, 총소득금액이 5,000만 원이고 소득공제를 하고 난 뒤 금액이 3,000만 원이라고 한다면 연관된 세율은 다음과 같습니다.

예시 3,000만 원 x 세율 15 누진공제 126만 원 324만 원 이 금액에서 세액공제를 받는다면, 세액공제를 받는 만큼 빼면 되는 것입니다.

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세정지원 사례

종합소득세 신고기간에는 특수한 상황이나 재난으로 인해 납부기한 연장이 필요한 경우가 있습니다. 예를 들어, 2022년에는 수출 부진과 산불 손해를 입은 납세자들을 위해 세정지원이 제공되었으며, 이에 따라 납부기한이 8월 31일까지 직권 연장되었습니다. 이런 세정지원은 납세자의 경제적 부담을 완화하고, 어려운 상황에서도 세금 신고를 원만하게 할 수 있도록 돕습니다.

소득금액 계산

현재 장부를 비치, 기록하고 있는 사업자라면 총수입금액에서 필요한 경비를 공제해 계산합니다. 만약 장부를 비치, 기장하고 있지 않은 사업자라면 다음 공식을 통해 소득금액 계산이 가능합니다. 1 기준경비율 적용 대상자1, 2번 중 적은 금액 1번 소득금액 수입금액 주요 경비 수입금액 X 기준경비율 이곳에서 주요 경비는 매입비용에 임차료, 인건비를 더한 금액을 말합니다. 2번 소득금액 수입금액 수입금액 X 단순경비율 X 배율 복식부기의무자라면 추계 과세 시 기준경비율의 12을 적용해 계산할 수 있고 2023년 귀속 배율의 경우 간편 장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배에 해당합니다.