종합소득세 신고유형 기장의무판단 복식부기의무자 간편장부대상자

종합소득세 신고유형 기장의무판단 복식부기의무자 간편장부대상자

기장의무판단 소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 소득금액을 계산할 수 있도록 증명서류 등을 갖춰 놓고 그 사업에 관한 모든 거래사실이 객관적으로 파악할 수 있도록 장부를 비치기록하여야 합니다. 다만, 일정규모 미만의 사업자는 간편 장부에 사업에 관한 거래사실을 기록할 수 있어요.

간편장부대상자 혜택

종합소득세간편장부대상자에 해당한다면 어떤 혜.택들이 있을까요? 간편장부대상자는 처음 적자 발생 시 10년간 소득금액이 공제됩니다. 또한, 감가상각비, 대손충당금 등 필요경비를 인정하며, 무기장 할 때보다. 소득세 부담 20가 완화합니다. 이와 같이 혜.택이 있는 반면 반대로 간편장부대상자가 장부를 미작성한다면 적자가 발생하더라도 사실인정이 되지 않습니다. 무기장 가산세 20를 부담해야 하며, 불성실 세금 신고자가 되는 것이기 때문에 세무조사 등의 번거로운 상황이 나타날 수 있습니다.

간편 장부 대상자 혜택

종합소득세 간편 장부대상자에 해당하는 경우 어떤 혜택들이 제공되는지 알아보겠습니다. 적자가 발생한 경우 15년간 소득금액에서 공제할 수 있습니다. 단, 부동산 임대 사업소득에서 발생한 이월결손금은 해당 부동산 임대 사업소득에서만 공제 가능합니다. 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 장부의 기록이나 보관의 불성실로 인한 가산세인 무기장 가산세 적용이 배제됩니다.

간편 장부대상자가 복식부기로 기장신고하는 경우, 기장세액공제가 20로 적용됩니다. 또한, 간편 장부대상자 중에서 장부의 기록이나 보관을 불성실하게 수행하는 했을 때 매기는 가산세인 무기장 가산세 적용이 제외되는 대상은 다음과 같습니다.

복식부기의무자

간편 장부대상자에 해당되지 않는 사업자 신규사업자소령 제208조 해당 과세기간 신규사업자는 매출규모에 독립적으로 간편 장부의무자이나 단, 전문직 사업자인 변호사업, 심판변론업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 통관업, 기술사업, 건축사업, 도전사업, 측량사업, 공인노무사업, 의사업, 한의사업, 약사업, 한약사업, 수의사업, 그 밖에 유사한 사업서비스업은 신규사업자라 하더라도 복식부기의무자입니다.

프리랜서 경비처리 할 항목이 무엇일까?

기준경비율로 추계신고를 한다면 자기가 쓴 경비를 공제받는 것이 좋을텐데요. 어떤 것이 경비에 포함될지 알아보겠습니다. 업무에 관련성이 있어야하며 식비는 경비로 인정되지 않습니다. 프리랜서 경비로 처리되는 것 중요한 것은 소득지출이 증빙되어야 된다는 것입니다. 평소에 전용카드를 만들어서 따로 관리하거나 영수증을 잘 챙겨놓으면 공제하는데 도움이 많이 됩니다. 필요경비를 공제할 수 있는 것은 간편장부나 복식장부 기입 대상자입니다.

따라서 수익이 어느정도 있다면 장부를 기입하는 것을 추천드립니다. 최근 시기 많이 나오는 종합소득세 서비스를 사용하는 것도 방법입니다.

간편 장부 작성요령

간편 장부는 거래가 발생한 날짜순으로 수입과 지출 내용을 기록하며, 고정자산의 변화도 함께 기록합니다. 참고로, 국세청에서는 간편 장부 자동작성 프로그램을 제공해주고 있으니 설명서와 함께 이를 참고하시면 됩니다. 간편 장부는 가까운 문구점에서 구입하거나, 국세청에서 제공하는 간편 장부 엑셀 파일이나 한글 파일을 다운로드하여 작성할 수 있습니다. 부동산 임대소득과 임대소득 이외의 다른 사업수익이 있는 경우 각각 사업에 해당하는 간편 장부를 별도로 작성해야 합니다.

사업장이 2개 이상인 경우에도 사업장별로 각각의 간편 장부를 작성해야 합니다. 과세 기간별로 증빙서류와 함께 간편 장부를 보관해야 합니다.

간편 장부 작성요령 예시

거래 내용은 1일 평균 판매량 건수가 50건 이상인 경우, 총판매량 금액을 합계하여 기재합니다. 세금 계산서, 현금 영수증 등의 원본은 보관하며, 비용 및 구입 거래는 거래 건별로 모두 기재합니다. 거래처에 대해서는 상호, 성명 등을 기재합니다. 수입 항목에는 매출과 영업 외 수입을 기재합니다. 일반과세자의 경우, 매출액을 공급가액과 부가가치세 10로 구분하여 금액과 부가세 란에 각각 기재합니다.

신용카드나 현금영수증 등에서 공급가액과 부가가치세가 구분되지 않은 경우, 매출액을 1.1로 나누어 금액 란에 기재하고, 나머지 금액을 부가세 란에 기재합니다. 간이과세자는 부가가치세가 포함된 매출액(공급대가)을, 부가가치세 면세사업자는 매출액을 ”금액” 란에 기재합니다. 비용 항목에는 상품 원재료 구입액, 일반관리비, 판관비 등 사업 비용을 기재합니다.

자주 묻는 질문