종합소득세 부양가족 인적공제 총정리 유의할 점

종합소득세 부양가족 인적공제 총정리 유의할 점

인적공제란 개인사업자 본인과 배우자, 부양가족 등에 대하여 주는 공제입니다. 인적공제를 받으려면 신고서에 본인과 배우자, 부양가족의 주민등록번호를 적어야 합니다. 인적공제는 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 기본공제는 본인과 배우자, 부양가족에게 개별적으로 150만원씩 공제해줍니다. 부양가족은 다음과 같은 경우에 해당합니다. . 예를 들어, 본인과 배우자, 20살 미만의 자녀 2명, 60세 이상의 부모 2명이 있다면, 기본공제는 다음과 같이 계산됩니다.

인적 공제 대상자의 소득 계산

이 부분까지 상세하게 다뤄주는 글을 찾기 힘드실 겁니다. 결론부터 말씀드리면 공제 대상자의 소득은 연 총소득에서 세금 면제 소득과 분리과세 소득, 그리고 필요 경비 등을 뺀 금액입니다.

인적 공제 대상자의 소득 = 연 총소득 – (세금 면제 소득 + 분리과세 소득 + 필요 경비)

위 표에서의 연 총소득에는 근로 소득 외에도 금융 소득(이자, 배당), 사업 소득, 연금 소득, 임대 소득 등이 포함됩니다.

이렇게 계산된 수입이 연 100만 원 이하여야 하고 만약 총수입이 근로 소득만 있는 경우라면 총 급여 연 500만 원 이하여야 합니다. 근로 소득 금액은 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 총급여가 3,500만 원이라면 1,050만 원을 제외한 2,450만 원이 근로 소득 금액입니다.

근로소득세 란?

근로소득세 란? 근로소득세란 근로소득입니다. 일을 통하여 얻게 된 금액에 관련해서 나라에 납부해야하는 세금입니다. 소득세 대상에는 급여, 상여, 수당 등이 포함되며 여기서 비과세항목들을 제외한 금액이 됩니다. 소득을 사실상 매월마다. 급여를 받을 떄마다. 계산하여 소득세를 바로 납부할 수 없기 때문에 연말정산을 매년마다. 진행합니다. 이를 위해서 매월마다. 회사에서는 일정금액에 관련해서 근로소득세를 공제하고선 급여를 지급하는대, 결국엔 연말정산을 통하여 급여소득세에 관련해서 추가로 납부해야하는지 아니면 공제를 해주어야할지 결정하게 됩니다.

해당 연말정산을 통하여 나온 금액에서 결국 근로소득세가 결정되게 됩니다.

종합소득세 기타공제 및 특별공제

국민연금보험료 공제 납입한 국민연금 전액을 공제이용자 혹은 회사부담분 제외 기타연금보험료 공제 군인연금, 사학연금, 별정우체국 연금 등 주택담보노후연금이자비용등공제한도 2,000,000원 연금수입이 있는 거주자가 주택담보노후연금을 지급받은 경우 그 지급받은 연도에 발생한 이자상당액을 연금소득에서 공제합니다. 종합소득세 중 연금소득액이 있는 경우에 해당 특별공제 보험료 특별공제 주택자금공제한도 18,000,000원 무주택세대주이며, 근로소득자가 주택구입 시 받는 공제로 차입금 및 이자 상환에 대한 소득공제입니다.

근로수입이 없는 경우 해당이 되지 않습니다.

필요경비 공제

필요경비 공제란 사업을 하면서 발생한 비용에 대하여 공제해주는 공제입니다. 필요경비는 사업소득에서 차감되기 때문에, 세금을 줄일 수 있습니다. 필요경비는 다음과 같은 경우에 해당합니다. 사업과 직접 연관된 비용 사업을 위해 필요하고 적절한 비용 실제로 지출하고 증빙서류가 있는 비용 예를 들어, 개인사업자가 사업을 하면서 다음과 같은 비용을 지출했다면, 필요경비로 인정됩니다. 재료비, 인건비, 운반비, 수수료 등 사무실 임대료, 관리비, 전기세, 수도세, 통신비 등 사업용 차량의 유지비, 보험료, 연료비 등 사업용 도서, 잡지, 신문 등 사업용 컴퓨터, 프린터, 스캐너 등 필요경비를 공제하려면 신고서에 필요경비의 내역과 금액을 적어야 합니다.

필요경비 공제의 예시

필요경비 공제의 예시를 들어보겠습니다. 개인사업자 A씨는 연마다 1억원의 사업소득을 올렸습니다. A씨는 사업을 하면서 다음과 같은 비용을 지출했습니다. 재료비 3000만원 인건비 2000만원 사무실 임대료 1200만원 사업용 차량 유지비 600만원 사업용 도서 100만원 A씨는 이렇게 비용을 모두 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 따라서, A씨의 필요경비는 다음과 같이 계산됩니다. 필요경비 3000만원 2000만원 1200만원 600만원 100만원 6900만원 A씨의 사업소득에서 필요경비를 차감하면, 과세표준이 됩니다.

과세표준은 세금을 계산하는 기준이 되는 금액입니다. A씨의 과세표준은 다음과 같이 계산됩니다.

자주 묻는 질문