연말정산 인적공제 기준 부양가족 소득 기준 배우자 기본공제 연세 자녀 요건

연말정산 인적공제 기준 부양가족 소득 기준 배우자 기본공제 연세 자녀 요건

5월은 연말정산의 계절입니다. 사실 프리랜서들은 연말정산을 하지 않습니다. 연말정산은 근로수익이 있는 직장인들만 대상으로 합니다. 프리랜서는 근로수익이 아닌 사업소득을 받기 때문에 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 예외적으로 사업소득을 받는 프리랜서 중 연말정산 사업소득이라고 있었으나 연말정산 사업소득자는 보험설계사, 보험모집인, 방문판매원, 우유배달원 등이 있으며 이 직업의 경우는 연말정산 대상입니다. 근로소득자의 연말정산과 프리랜서의 종합소득세 신고의 가장 큰 차이점은 공제항목이 다르다는 점입니다.

쉽게 생각하면 근로소득자들에게 연관된 공제항목 중 일부만 종합소득세에 적용됩니다. 종합소득세 대상으로는 프리랜서뿐만 아니라 자영업자, 개인사업자, 투잡, 아르바이트쿠팡, 배민, 유튜버, 블로거 등이 해당되며 원칙적으로는 자진신고가 원칙입니다.

소득없는 가족

연말정산 부양가족 등록 시 가장 필요한 포인트입니다. 바로 수익이 없습니다.는 것, 부양가족의 수익이 연마다 100만원이 넘으면 안 되지만 해당 소득금액의 기준으로는 배당, 사업, 근로, 연금, 그 외 소득인 종합소득과, 퇴직소득금액, 양도소득금액 등이 포함되어 있으니 유의해야 합니다.

근로소득만 있는 경우에는 각종 세금 미과세 소득 제외한 연마다 총급여 기준으로 500이 넘으면 공제대상이 될 수 없습니다..

본인 당사자는 소득요건과 관계없습니다.. 이 부분은 표현이 헷갈리니 아래 예시를 참고하면 도움이 되실 듯합니다.

학자금 대출이 있는 경우

대학생 자녀의 경우 연말정산 시 포기하기 힘든 부분이 교육비 공제가 아닐까 생각됩니다. 최근에는 등록금이 연마다 1천만원에 육박한 것 같은데요. 수익이 있는 자녀나 수익이 없는 자녀나 확인해야 하는 건 장학금과 학자금 대출 금액은 교육비 공제 대상에서 차감됩니다. 장학금은 애초에 등록금 고지서에 차감되기에 현실 수납한 금액을 쉽게 확인할 수 있는데요. 학자금 대출은 자녀가 받았는지 여부를 우리는 바로 모르겠지만 국세청에서는 한국 장학재단을 통해 연도별 학자금 대출금을 제외시킵니다.

만약 학자금 대출이 등록금 수준이라면 현실 국세청 간호화 자료에 학자금이 거의 발생하지 않습니다. 이렇게 공제 반영되지 않은 학자금은 향후 학자금 대출 상환금액이 발생 시에 교육비 공제로 반영할 수 있습니다.

교육비 세금감면 신청방법과 제출서류 양식은?

연말정산 간소화 서비스에서 교육비 세금감면 대상금액과 공제금액을 조회해볼 수 있습니다. 국세청 홈택스에서 조회 가능합니다. 교육비 납입증명서 양식 출력 후 국세청 연말정산 간소화 서비스에 서류 등록하면 교육비 세액공제받으실 수 있습니다. 제출서류 양식과 연말정산 간소화 서비스 조회방법은 아래 링크에서 바로 확인해볼 수 있습니다.

부양가족 등록에 관한 국세청 답변 소개

실제로 부양하지 않는 가족에 대하여 부양가족 공제 여부에 대한 질의에 대한 답변이 있어 소개해드립니다.

국세청 답변의 요지는 주민등록표상 동거가족으로 등재되어 있지 않아도 실제로 부양한 경우에는 적용된다고 답변을 하고 있습니다. 실제로 조부모님이나 손자/손녀를 자신의 비용으로 부양하고 있으면 부양가족 공제요건을 충족하는 것입니다.

연말정산 안 해도 되는 경우는?

다만 몇몇 사례의 경우 연말정산을 하지 않아도 괜찮다고 하는데요. 첫번째로는 근로자의 수익이 일정 금액 미만인 경우, 중도퇴사로 전직장에 대한 원천징수영수증을 받지 못한 경우 등이 있습니다. 첫번째 근로자의 수익이 일정금액 미만인 경우 기본 공제만으로도 소득세액이 0이기 때문에 굳이 연말정산 서류를 제출하지 않아도 된다고 합니다. 구체적으로 공제 가족수가 1인일 때는 연봉 1천 408만원, 2인일 때는 1천 623만원, 3인일 때는 2천 499만원, 4인일 때는 3천 83만원이라고 합니다.

두번째로는 중도퇴사하여 전 직장에 대한 원천징수영수증을 받지 못하는 경우입니다. 이때는 5월의 종합소득세에 다시 한 번 신고를 해야 하는데요. 다음해 3월이 되면 홈택스를 통해 원천징수영수증을 확인할 수 있습니다.

전망 환급액보다. 현실 환급액이 적을 경우

본인의 종합소득세 환급금을 조회했을 때 확인한 액수보다. 현실 계좌에 들어온 액수가 더 적은 경우가 있을 것입니다. 그렇다면 당황하지 말고 기한 안에 내지 못하고 밀린 국세가 없는지 확인해야 합니다. 국세 기본법에 따라 착오로 잘못 낸 세금이 있거나 환급세액에서 공제해야 할 세액이 있는 등 먼저 공제할 금액이 있다면, 먼저 제하고 남은 금액을 환급받는다. 그렇기에 전망 금액과 현실 금액에 차이가 발생할 있습니다.

또한, 종합소득세 환급 시에도 국세 체납액이 있는 경우 해당 금액을 먼저 원천 징수된 뒤 남은 금액을 환급 계좌로 돌려받을 있습니다. 종합소득세 환급금이 덜 들어왔다면 국세청 홈택스 홈페이지나 모바일 앱 내 My 홈택스 rarr 세금납부, 환급, 고지 체납내역 rarr 체납내역 페이지를 확인 가능합니다.

자주 묻는 질문