연말정산 인적공제 기준 나이 자녀 부모님 부양가족 등록 요건 정리

연말정산 인적공제 기준 나이 자녀 부모 부양가족 등록 요건 정리

671,127 오늘 1,051 어제 6,047 어버이 공제를 받으려면 주민등록등본, 소득금액증명원, 장애인 증명서장애인의 경우 등을 회사에 제출해야 합니다. 회사는 근로자의 공제 신청 내용을 종합소득세 신고서에 반영하여 국세청에 제출합니다. 부모님이 경로우대자, 장애인, 부녀자 등 추가 공제 대상인 경우, 기본공제 150만 원에 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 어버이 공제를 받으려면 부모님과 함께 거주해야 합니다. 단, 부모님이 만 70세 이상이거나 질병, 장애 등으로 인해 부양이 필요한 경우 함께 거주하지 않더라도 공제받을 수 있습니다.

부양가족의 기준

부양가족의 기준을 충족하고 요건에 맞아야 인적공제 대상자로 연말정산을 받을 수 있습니다. 직계존속부모님, 직계비속자녀, 동거 입양자, 형제, 자매 등에 대해 인적공제를 받으려면 연령 제한이 있습니다. 어버이의 경우 만 60세 1962년생 이상이어야 하며 자녀는 만 20살 2002년생 이하, 형제와 자매는 만 60세 이상이거나 만 20살 이하여야 합니다. 이밖에도 국민기초 생활보장 수급자, 자녀와 그 배우자가 모두 장애인일 경우 자녀의 배우자도 인적공제 대상이며 위탁 아동 등도 인적 공제를 받을 수 있습니다.

하지만 부양가족 중 연 소득금액이 100만원이 넘는 구성원이 있다면 인적공제 대상에서 제외됩니다. 다만 근로소득으로만 총 급여 500만 원을 넘기지 않는다면 공제 대상이 될 수 있습니다.

연금저축과 퇴직연금 가입하기

연금저축과 개인형 퇴직연금 IPR도 세택 공제를 받을 수 있는 금융상품입니다. 지난 1년간 납입한 연금예금 보험료에 대해 연마다 최대 600만 원까지 공제가 가능합니다. 연마다 근로수입이 5500만 원, 종합소득 4500만 원 이하인 경우 납입보험료의 15를 공제받을 수 있고 초과하는 경우 12를 600만 원 한도에서 공제받을 수 있습니다.

개인형 퇴직연금 IPR도 연마다 근로수입이 5500만 원, 종합소득 4500만 원 이하이면 세액공제가 가능합니다.

연금저축보험 공제한도 600만 원을 납입하고 추가로 퇴직연금을 300만 원 납입하면 최대 900만 원까지 공제받을 수 있습니다. 퇴직연금 IPR만 납입해도 최대 900만 원까지 공제받을 수 있습니다.

직계비속, 입양자

자녀, 입양자, 손자, 손녀, 외손자, 외손녀를 뜻합니다. 직계비속의 배우자예를 들어 며느리는 인적공제 대상이 아닙니다. 만약 직계비속이 장애인이면서 배우자 역시 장애인이라면 두명 모두 기본공제 대상자에 포함시킬 수 있습니다. 직계존속은 근로자 본인과 배우자의 부모, 조부모, 외조부모, 증조부모, 외증외조부모 및 생부와 생모, 계부와 계모를 말합니다. 직계존속은 배우자의 직계존속이 포함되며 사실혼이 아니라면 직계존속이 재혼을 했을 경우 모두 포함됩니다.

연말정산 형제자매의 경우 근로자와 배우자의 형제자매를 모두 포함합니다. 다만 형제자매의 배우자, 자녀조카는 기본공제대상자에 포함되지 않습니다.

근로자 본인

공제 한도에 제한이 없고 별도 요건이 필요하지 않음공제 항목 대학교 등록금, 대학원 교육비, 직업능력개발훈련시설 수강료, 학자금 대출 상환액 등

* 근로자 본인의 자기 계발을 위한 학원비는 공제 불가* 근로자 본인은 ”대학원 교육비”까지 공제 대상이지만, 부양가족은 ”대학교 등록금”까지 공제 가능* 학자금 대출 상환액의 경우 본인 것만 해당하고 부양가족의 학자금 대출을 받고 근로자 자기가 상환하는 것은 공제 항목에서 제외되며 또한 상환 연체이자도 공제 항목에서 제외됩니다.

Q. 거주지가 다른 직계존속의 경우 기본공제 적용 받을 수 있나요?

A. 주거 형편에 그러므로 등본상에 동거가족은 아니지만, 그야말로 부양하고 있는 경우 다른 형제, 자매가 기본공제를 받지 않은 경우 공제 받을 수 있습니다. (직계존속이 해외에 거주하고 있다면 근로소득으로 생활비를 보태고 있다고 해도 부양가족 공제 받을 수 없습니다. )

이 경우에 필요한 서류는 회사마다. 조금 다를 수 있습니다.

연말정산 수정 신고방법

이전에 했던 연말정산 항목의 누락이 있거나 공제를 잘못한 경우 과거 5년에 대해 를 할 수 있습니다. 누락분에 대해 추가로 공제하여 소득세를 환급받거나 더 받은 부분에 대해 추가로 소득세를 납부할 수 있습니다.

자주 묻는 질문