연말정산 교육비 세액혜택 대상 및 금액 부양가족별 항목 계산 방법

연말정산 교육비 세금공제 대상 및 금액 부양가족별 항목 계산 방법

연말정산에서 언급하는 부양가족에 대하여 분석해 보도록 하겠습니다. 가족증명서로 인증이 가능한 경우 자녀를 부양가족으로 등록할 수 있습니다. 재혼한 경우라면 재혼한 배우자의 자녀도 포함됩니다. 그러나 사실혼의 경우는 제외됩니다. 자녀를 부양가족으로 등록하기 위해서는 다음 소득요건과 나이요건이 충족되어야 합니다. 소득요건 자녀의 매번 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다. 나이요건 자녀의 나이 만 20세를 기준으로 하고 있습니다. 자녀공제는 소득공제 세금공제 모두 받을 수 있습니다.

형제자매 공제

연말정산에서 의미하는 형제자매는 다음과 같습니다. 단, 형제자매의 배우자는 제외됩니다. 동생, 처남, 처제, 시동생, 형, 오빠, 누나 입양된 경우 친가 혹은 양가의 형제자매 소득요건 매번 100만원 이하 근로소득만 있는 경우 총 급여 500만 원 이하 연령요건 만 20살 이하 형제자매 공제는 세액공제는 불가능하고 소득공제만 형재, 자매 1인당 연 150만 원 가능합니다.

부양가족별 교육비 세금공제 대상 항목

근로자 본인의 경우 학자금대출 원리금상환액, 직업능력개발 훈련수강료, 대학 혹은 대학원의 시간제과정 교육비에 관련해서 공제 가능하고, 부양가족은 해당하지 않습니다. 어린이집, 유치원, 초등학생, 중고등학생, 대학생으로 구분하여 교육비 세금공제 대상 항목 여부를 체크했습니다. 어린이집의 경우 입학비나 입소료는 제외된 보육료가 세금공제 가능한데, 정부 지원 금액이 아닌 개인이 제공한 금액이어야 합니다.

교복구입비는 중고등학생에게만 해당되며 1인당 50만 원 한도까지 세액 공제 대상 금액입니다. 현장체험학습비는 초중고등학생에게 해당되고 1인당 30만 원 한도입니다.

연말정산 추가공제

연말정산 추가공제는 인적공제 대상자가 장애인 혹은 경로우대자인경우 추가로 더 공제가 됩니다. 장애인인 경우 1명당 200만 원, 70세 이상 고령자의 경우 1인당 100만 원을 추가로 더 공제받을 수 있습니다. 부녀자 추가공제는 배우자가 있거나 없는 여성중 부양가족이 있는 세대주라면 50만원 추가 공제를 받을 수 있습니다. 배우자가 없는 근로자가 기본공제대상자인 직계비속 혹은 입양자가 있는 경우 한부모 공제를 추가 공제받을 수 있습니다.

한부모 공제는 100만 원이며 부녀자공제와 중복되는 경우 한부모 공제를 적용받게 됩니다.

연말정산 부양가족 소득기준 100만원?

연말정산 인적공제시 부양가족의 소득기준은 100만원입니다. 소득금액으로는 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득인 종합소득과, 퇴직소득금액, 양도소득금액 등이 포함되어있습니다. 만약 부양가족이 이자, 배당수입이 있는 경우 매번 2,000만원 이하인 경우 분리과세소득에 해당됩니다. 이는 연말정산 소득금액 기준에 포함되지 않아 연말정산 인적공제를 받을 수 있습니다. 또한 부동산 임대수입이 있는경우 비슷하게 2,000만원 이하이며 분리과세를 선택했다면 기본공제를 적용받을 수 있습니다.

다만 2,000만원 미만이더라도 종합과세를 선택한 경우 기본공제 받을 수 없게됩니다. 이외에도 여러가지 사례를 통해 소득기준을 확인해볼 수 있습니다. 좀 더 확실한 소득기준 내용은 👉 참고해보시길 바랍니다.

Q. 거주지가 다른 직계존속의 경우 기본공제 적용 받을 수 있나요?

A. 주거 형편에 따라서 등본상에 동거가족은 아니지만, 그야말로 부양하고 있는 경우 다른 형제, 자매가 기본공제를 받지 않은 경우 공제 받을 수 있습니다. (직계존속이 해외에 거주하고 있다면 근로소득으로 생활비를 보태고 있다고 해도 부양가족 공제 받을 수 없습니다. )

이 경우에 필요한 서류는 회사마다. 조금 다를 수 있습니다.

인적공제 기준 시기

연말정산 인적공제 기준 시기는 과세기간 마지막 날인 12월 31일을 기준으로 합니다. 부양가족이 죽은 경우 사망일 전날을 기준으로 하며 장애가 완치된 경우 완치판정 전날을 기준으로 합니다. 인적공제 기준 시기 예를 들어 2023년 12월 30일에 결혼한 경우 2024 연말정산 인적공제 기준 요건에 부합되어 기본공제를 받을 수 있습니다. 2023년 1월 1일에 결혼한 경우 2025년에 기본공제를 받을 수 있습니다.

결혼의 기준은 혼인신고일자를 기준으로 합니다.

자주 묻는 질문