연말정산 소득공제 항목 중 인적공제 요건 및 공제한도액 (연말정산 모의계산)

연말정산 소득공제 항목 중 인적공제 요건 및 공제한도액 (연말정산 모의계산)

그밖의 소득공제 항목은 소득세법이 아닌 조세특례제한법에서 특례로 정하고 있는 사항입니다. 원천징수영수증 38번에 나와 있는 개인연금저축은 조세특례제한법 제86조와 제86조의2에 따른 소득공제인데요. 2013년에 조세특례제한법이 개정되고 현재는 사라진 규정입니다. 조세특례제한법 제86조개인연금저축에 대한 소득공제 등 거주자가 예금 납입계약 만료일 만료 후 연금 형태로 지급을 받는 저축으로서 대통령령으로 정하는 저축이하 개인연금저축이라 한다에 2000년 12월 31일까지 가입한 경우 해당 연도의 예금 납입액의 100분의 40에 상당하는 금액을 해당 연도의 종합소득요금에서 공제합니다.

다만, 공제금액이 72만원을 초과하는 경우 72만원을 공제합니다.


4 43번 우리사주조합 출연금
4 43번 우리사주조합 출연금

4 43번 우리사주조합 출연금

조세특례제한법 제88조의4우리사주조합원 등에 대한 과세특례 근로복지기본법에 따른 우리사주조합원이하 우리사주조합원이라 한다이 우리사주를 취득하기 위하여 같은 법에 따른 우리사주조합이하 우리사주조합이라 한다에 출자하는 경우 해당 연도의 출자금액과 400만원제16조제1항제3호에 따른 벤처기업등의 우리사주조합원의 경우 1천500만원 중 적은 금액을 해당 연도의 근로소득요금에서 공제합니다.

조세특례제한법 제88조의4에 따라 우리사주조합에 출자하는 경우 출자금액과 400만 원 중 적은 금액을 근로소득에서 공제받을 수 있습니다.

연말정산시 이해해야 할 세법
연말정산시 이해해야 할 세법

연말정산시 이해해야 할 세법

이번 연말정산부터 식대 과세 면제 한도가 월 20만 원으로 상향, 영화관람료도 30 공제받을 수 있습니다. 식대의 과세 면제 한도 월 20만원으로 상향.종전에는 그 한도가 월 10만 원이었으나 2023년 1월 1일 이후 발생한 소득분부터는 20만 원의 한도가 적용됩니다.

기준 시가 4억 원 이하의 주택도 월세 세액감면 가능 월세 세액공제를 받을 수 있는 대상 주택의 범위가 확대되고 공제율도 상향.올해 연말정산부터 총급여가 7,000만 원종합소득금액 6,000만 원 이하인 무주택근로자 등 가운데 총급여액이 5,500만 원종합소득금액 4,500만 원을 초과하는 사람에게는 15, 5,500만 원종합소득금액 4,500만 원 이하인 사람에게는 17의 공제율을 적용합니다.

5 44번 고용유지 중소기업 근로자
5 44번 고용유지 중소기업 근로자

5 44번 고용유지 중소기업 근로자

조세특례제한법 제30조의3고용유지중소기업 등에 대한 과세특례 고용유지중소기업에 일을 제공되는 상시근로자에 관하여 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 근로소득요금에서 공제할 있습니다. 이 경우 공제할 금액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다. 직전 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액 해당 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액 100분의 50

고용유지 중소기업이란 중소기업기본법에 따른 중소기업으로서 아래 요건을 모두 충족하는 기업을 말합니다.

6 45번 장기집합투자증권저축

조세특례제한법 제91조의16장기집합투자증권저축에 대한 소득공제 근로소득액이 있는 거주자일용근로자는 제외한다가 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 저축이하 이 조에서 장기집합투자증권저축이라 한다에 2015년 12월 31일까지 가입하는 경우 가입한 날부터 10년 동안 각 과세기간에 납입한 금액의 100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득요금에서 공제해당 과세기간의 근로소득금액을 한도로 한다합니다.

장기집합투자증권저축으로서 아래 조건을 모두 충족하는 경우 가입후 10년 동안 납입한 금액의 40를 소득공제받을 수 있습니다. 상기 요건을 충족하여 소득공제를 받으려면 연말정산이나 종합소득세 신고할 때 금융회사로부터 장기집합투자증권예금 납입증명서를 발급받아 회사나 세무서에 제출해야 합니다.

과세표준 구간 조정

세금을 계산할 때 기준이 되는 것은 소득입니다. 과세 표준이라고 불리는데 과세표준 구간에 따라 세율이 달라집니다. 소득 수준에 따라 8개로 나뉘는 구간 중 하위 3개 구간의 기준 금액이 상향되었습니다. 작년까지는 과세표준이 1,200만 원 이하인 경우 6, 1,200만 원 초과4,600만 원 이하인 경우 15, 4,600만 원 초과8,800만 원 이하인 경우 24의 세율을 개별적으로 적용했는데, 이번 연말정산부터는 1,400만 원 이하인 경우 6, 1,400만 원 초과5,000만 원 이하인 경우 15, 5,000만 원 초과8,800만 원 이하인 경우 24의 세율을 적용합니다.

소득에 따라 세금의 비율이 결정됩니다. 소득공제를 활용해서 소득을 해당 과세표준 아래로 낮추는 것이 필요합니다.

자주 묻는 질문

4 43번 우리사주조합

조세특례제한법 제88조의4우리사주조합원 등에 대한 과세특례 근로복지기본법에 따른 우리사주조합원이하 우리사주조합원이라 한다이 우리사주를 취득하기 위하여 같은 법에 따른 우리사주조합이하 우리사주조합이라 한다에 출자하는 경우 해당 연도의 출자금액과 400만원제16조제1항제3호에 따른 벤처기업등의 우리사주조합원의 경우 1천500만원 중 적은 금액을 해당 연도의 근로소득요금에서 공제합니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.

연말정산시 이해해야 할

이번 연말정산부터 식대 과세 면제 한도가 월 20만 원으로 상향, 영화관람료도 30 공제받을 수 있습니다. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

5 44번 고용유지 중소기업

조세특례제한법 제30조의3고용유지중소기업 등에 대한 과세특례 고용유지중소기업에 일을 제공되는 상시근로자에 관하여 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 근로소득요금에서 공제할 있습니다. 구체적인 내용은 본문을 참고하세요.

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